? Es una medida que puede ser de gran utilidad para las empresas que lo aplican de manera responsable y estratégicamente. En este artículo te contaremos de qué se trata, quiénes pueden aplicar a este beneficio y cómo solicitarlo a través del Servicio de Impuestos Internos (SII).

¿Qué es el Incentivo al Ahorro y la Reinversión?

El Incentivo al Ahorro y la Reinversión es una medida tributaria establecida por el gobierno chileno para estimular la inversión y el ahorro en el sector empresarial del país. Este incentivo fue establecido en el Artículo 14, letra E) de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR).

Es un beneficio tributario que da la posibilidad a las empresas de bajar la base de impuestos hasta en un 50%. Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), esta deducción es aplicable “con un límite de 4.000 UF según el valor de esta unidad del último día del año comercial respectivo”, es decir al 31 de diciembre del año anterior a la Operación Renta.

Es importante destacar que este incentivo es una forma en que el gobierno chileno busca fomentar la inversión y el ahorro en el sector empresarial, lo que puede impulsar el crecimiento económico del país y mejorar la posición financiera de las empresas.

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¿Quiénes pueden aplicar a este beneficio?

El gobierno ha establecido una serie de requisitos para las empresas que deseen ser elegibles para ciertos incentivos tributarios, pero en concreto, solo dos regímenes pueden optar a este beneficio: Pro Pyme General y Semi Integrado.

Para el régimen tributario Pro Pyme General, las empresas deben cumplir con un promedio anual de ingresos aún más estricto que el requerido para otros regímenes. El promedio anual de ingresos no debe exceder los 75.000 UF en los últimos tres años comerciales, y además, en ningún ejercicio se pueden superar los 85.000 UF. Asimismo, las empresas que comenzaron a operar después del 1ero de enero de 2020 no pueden tener un capital efectivo superior a 85.000 UF.

Para ser elegibles para el incentivo al ahorro establecido en el Artículo 14, letra E) de la LIR, las empresas deben cumplir con estas condiciones. Sin embargo, las empresas que no cumplen con el concepto de "Pyme" para los fines tributarios del régimen Pro Pyme General, deben pertenecer al nuevo régimen Semi Integrado. Este régimen permite a un grupo limitado de empresas optar por el beneficio, ya que su promedio anual de ingresos no debe superar los 100.000 UF. Este requisito deja fuera a las empresas grandes que han superado este monto y que no pueden optar por este beneficio tributario.

¿Cómo solicito este beneficio tributario?

Este beneficio no viene automatizado, debes solicitarlo al Servicio de Impuestos Internos a través del Formulario 22, por lo tanto, el plazo para realizarlo es el mismo establecido para la Declaración Renta.

Los contribuyentes que estén en el régimen de la letra A) del artículo 14 de la LIR y deseen aprovechar el incentivo al ahorro deberán indicarlo en el Formulario N° 22 para la declaración anual de impuesto a la renta. Esto se hará a través del código 1154 "Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR" del Recuadro N° 12 Base Imponible de Primera Categoría Régimen del artículo 14 letra A) LIR.

En cuanto a los contribuyentes del régimen Pro Pyme que hagan retiros o distribuciones contemplados en el N° 3 letra D) del artículo 14 de la LIR y deseen acogerse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo en el Formulario N° 22 para la declaración anual de impuesto a la renta. Esto se hará a través del código 1432 "Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR" del Recuadro N° 17 Base Imponible Régimen Pro Pyme (Art. 14 letra D) N° 3 LIR).

Si bien es cierto este es un beneficio que puede hacer tener un ahorro tributario a las empresas de un 50% por sobre los impuestos, también es muy importante saber qué repercusión tiene en el capital de la empresa y en el retiro de los socios. Por esto, es un movimiento que necesita estrategias y debe ser analizado con tu contador.

En conclusión, el Incentivo al Ahorro y la Reinversión es una medida tributaria que busca fomentar la inversión y el ahorro en el sector empresarial chileno. Las empresas que cumplen con los requisitos establecidos pueden acceder a una deducción en la base de impuestos de hasta un 50%. Este beneficio puede contribuir al crecimiento económico del país y mejorar la posición financiera de las empresas. Es importante destacar que para aprovechar al máximo estas oportunidades tributarias, las empresas deben estar al tanto de los requisitos y tomar medidas para cumplir con ellos. Además, es fundamental analizar con cuidado los posibles efectos en el capital y en el retiro de los socios antes de solicitar el beneficio. En resumen, el Incentivo al Ahorro y la Reinversión puede ser un beneficio valioso para las empresas, siempre y cuando se tomen las medidas necesarias para cumplir con los requisitos y se planifiquen cuidadosamente las estrategias.