Monotributo: El Plan del Ministerio de Hacienda para la Formalización de las Pymes en Chile

Desde el Ministerio de Hacienda se está proponiendo una vía diferente para el desarrollo de emprendimientos, la cual facilita a aquellos que comienzan sus operaciones y a quienes regularicen su situación acceder a un sistema tributario simplificado al pagar un único impuesto de tipo monotributo en lugar de varios impuestos distintos. Adicionalmente, se prolonga gradualmente a dos años el período de reducción del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para los nuevos contribuyentes. ¿Quieres conocer más? Continúa leyendo este artículo.

¿Qué es el monotributo?

Un monotributo es un régimen simplificado de tributación diseñado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias para pequeños contribuyentes, como autónomos y microempresarios. En lugar de tener que lidiar con múltiples impuestos y complejidades contables, los contribuyentes pueden optar por este sistema que implica el pago de una cuota mensual o trimestral fija, que reemplaza varios impuestos individuales, como el impuesto a las ganancias, el impuesto al valor agregado (IVA) y las contribuciones previsionales.

El monotributo suele estar dirigido a aquellos negocios o profesionales que no superan ciertos niveles de ingresos y no tienen una estructura operativa muy compleja. Ofrece una forma más sencilla de cumplir con las obligaciones fiscales y al mismo tiempo reduce la carga administrativa y contable para los contribuyentes que se benefician de este sistema.

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¿De qué se trata esta nueva medida en Chile?

Consiste en una “Ruta del Emprendimiento”, la cual tiene como propósito, a través de la establecimiento de sistemas tributarios simplificados, fomentar que los nuevos proyectos empresariales se formalicen, apoyar el proceso de crecimiento y desarrollo, y simplificar el camino para que las pequeñas y medianas empresas puedan moverse hacia un conjunto de normas generales.

En detalle, se propone para los primeros dos años la implementación de un sistema de tributación simplificado conocido como "monotributo", en el cual se paga una cantidad fija en lugar de los impuestos sobre las ganancias, el valor agregado (IVA) y las contribuciones para la jubilación, tal como se mencionó anteriormente. Este monotributo consiste en el pago de un monto fijo, el cual será inicialmente de 1 UTM mensual.

Luego, durante los dos años siguientes, las pymes con ventas de hasta 1.800 UF recibirán beneficios en el pago del IVA, y posteriormente tendrán la oportunidad de ingresar a un régimen más claro y transparente, el cual también se fortalece en este proceso.

En este periodo de dos años se espera que las pymes logren aprender o desarrollar las capacidades necesarias para llevar la contabilidad de sus negocios y para poder funcionar propiamente tal como empresa formal cumpliendo la ley en su totalidad, según palabras del Ministro de Hacienda, agregando que las empresas contarán con el apoyo de la Defensoría del Contribuyente.

A partir del tercer y cuarto año, las empresas de menor tamaño estarán obligadas a incorporarse en el Régimen Tributario Pyme Transparente. En el caso de aquellas con ventas de hasta 2.400 UF, tendrán la posibilidad de obtener reembolsos por concepto del IVA pagado en los primeros doce meses al 100%, seguido por un 50% en los seis meses subsecuentes, y finalmente un 25% en los seis meses posteriores.

¿Qué beneficios trae para el Régimen Transparente?

En relación al Régimen Transparente, se amplía y refuerza en beneficio del 95% de las Pequeñas y Medianas Empresas. Aquellas que se adhieran a este sistema disfrutarán de la exención del Impuesto de Primera Categoría. Además, se plantea eliminar el requisito de que todos los socios sean personas naturales, permitiendo así que cualquier tipo de entidad pueda acceder a él. Asimismo, podrán aprovechar el incentivo de reinversión de ganancias que se encuentra incluido en el Pacto Fiscal, lo cual también será ventajoso para aquellas empresas que actualmente están bajo el Régimen Tributario Pyme Integrado.

En cuanto a esto último, las ganancias reinvertidas no estarán sujetas al Impuesto Global Complementario (en el Régimen Transparente) o no estarán sujetas al Impuesto de Primera Categoría (en el Régimen Integrado). Además, se ampliará el límite de uso de estas ganancias reinvertidas, pasando del 50% al 70% de la Renta Líquida Imponible.

Por último, el Pacto Fiscal plantea aumentar los umbrales para acceder a los Regímenes Pymes, pasando de 75 mil UF a 100 mil UF de ventas. Para aquellas empresas que superen este límite y pasen a pagar impuestos bajo el régimen general, se establecerá un sistema especial de transición. Esta medida les permitirá utilizar los créditos tributarios generados durante su etapa como pyme, lo que facilitará una transición gradual en sus responsabilidades tributarias. Esto significa que las nuevas empresas o aquellas que se formalizan podrán disfrutar de cuatro años de regímenes iniciales sumamente simplificados, con una carga tributaria más equilibrada.

Conclusión

La propuesta del Ministerio de Hacienda para la formalización de las pymes en Chile abarca un enfoque innovador mediante la creación de una "Ruta del Emprendimiento". Este plan busca simplificar los trámites tributarios y fomentar la formalización de nuevos emprendimientos. El núcleo de esta ruta es la implementación del Régimen Tributario Simplificado, conocido como "monotributo", durante los primeros dos años, reemplazando múltiples impuestos por un pago fijo. Además, se extiende gradualmente el periodo de reducción del IVA para los recién llegados al mundo empresarial.

Este plan también prevé beneficios sustanciales para las pymes que se acojan al Régimen Tributario Pyme Transparente. La exención del Impuesto de Primera Categoría, la flexibilización de los requisitos para acceder a este régimen y la posibilidad de reinvertir ganancias sin estar sujeto a ciertos impuestos, contribuyen a crear un entorno más favorable para el crecimiento empresarial. La elevación de los topes para acceder a los Regímenes Pymes y el sistema especial de transición para empresas que superen esos umbrales, completan este conjunto de medidas diseñadas para brindar un camino más sencillo y equitativo hacia la formalización y el éxito en el ámbito empresarial chileno.